Дисклеймер: Автор не є податковим чи фінансовим консультантом. Контент в цьому дописі носить суто освітній характер. Це не порада з ухилення від податків — це пояснення того, як система працює (і не працює) на практиці.

Що таке CRS

CRS (Common Reporting Standard) — це стандарт автоматичного обміну фінансовою інформацією в податкових цілях між країнами-учасницями. У 2014 році країни G20 розробили цей стандарт для боротьби з ухиленням від сплати податків.

Ідея проста: якщо ви відкрили рахунок за кордоном, інформація про нього автоматично передасться у вашу податкову. Теоретично. На практиці — все складніше.

CRS описує:

• Які домовленості мають бути підписані та впроваджені
• Які фінустанови мають бути підзвітними
• Які рахунки носять низький ризик, а які високий
• Формат даних — що саме збирається та передається

Принцип дії

Коли дві юрисдикції активували домовленості по обміну, Юрисдикція-А зобов'язує всі підзвітні фінустанови збирати інформацію про рахунки нерезидентів. Юрисдикція-Б робить те саме дзеркально.

Обов'язок на збір покладається на фінустанови: банки, брокери, трасти, фінтех-компанії.

Дані збираються раз на рік. Дедлайн — 30 вересня, коли всі юрисдикції мають завершити обмін за попередній рік.

Що передається в CRS

• Ім'я, прізвище, ІПН
• Адреса в країні резиденства
• Тип акаунту та баланс на кінець року
• Доходи (відсотки, дивіденди, прибуток з продажу)

Важливо: транзакції, джерело коштів та історія операцій НЕ передаються. CRS передає лише snapshot на кінець року.

Які країни в CRS

Україна підписала MCAA у 2022 році та активувала обмін з 53 країнами, включаючи Польщу, Велику Британію, Естонію, Кіпр, Португалію, Туреччину.

Але не всі країни приєдналися. Найбільша "прогалина" — США. Interactive Brokers LLC (американська entity) не звітує за CRS.

Далі — детально про те, як система працює на практиці: прогалини, обмеження enforcement, українська специфіка та конкретні рекомендації.